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| 中国人寿：萨班斯法案大考“及格” |
| 经过两年准备，中国人寿完成“严苛”的404条款首年遵循工作 |
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| 发布时间：2007-06-07 08:27:46
作者：俞燕
来源：第一财经日报
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经过两年的准备，中国人寿保险股份公司（下称“中国人寿”，601628.SH，2628.HK）终于顺利通过美国《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（下称“萨班斯法案”）的考验。
上月，中国人寿正式向美国证监会提交2006年度财务报告和内控有效的评估报告，外部审计师则出具了无保留的审计意见。这也就意味着，中国人寿通过了萨班斯法案中最受关注和最严苛的404条款即“管理层对内部控制的评价”。
昨天，中国人寿有关高管详解了两年来的“404条款”遵循历程。
五级体系全面备战
中国人寿财务部总经理赵立军介绍说，2004年12月，中国人寿正式启动404条款遵循工作。
中国人寿全面梳理了与财务报告相关的内部控制与流程，整合成《萨班斯法案404条款遵循工作手册》。去年2月至8月，中国人寿先后开展了内部控制自我评估与管理层测试工作，迎来外部审计师第一次内控审计，形成了较全面的404条款遵循评估结果。
截至目前，中国人寿股份基本形成了包括董事会层级、总公司层级、省分公司层级、地市分公司层级以及区县级支公司层级在内的内控五级组织体系，董事会下设了风险管理委员会和审计委员会，总部则成立了内控及风险管理委员会。
两年的缺陷整改
根据404条款的要求，中国人寿404条款遵循工作的核心是缺陷整改。
中国人寿相关部门人士介绍说，公司从财务报表入手，对业务流程和业务环节进行了系统梳理，共发现业务运营中存在着560个一般风险控制点和198个关键风险控制点。其中，在当时没有机器出单的学平险等一些短期险方面存在一些缺陷，并针对存在的问题进行了整改，对内控制框架进一步细化与充实，并在流程与控制点都明确了相应负责人。
去年，中国人寿先后通过外部审计师的三次审计工作，形成了较为全面的404条款遵循评估结果。在此基础上，又进一步完善了缺陷整改跟进机制、督察机制和责任机制等三大机制，下发了《404条款遵循工作缺陷整改管理办法》。
赵立军表示，目前公司的内部控制、合规经营和精细化管理方面，已基本能满足国内外监管机构的要求。
不过赵立军也表示，404条款遵循工作是一个动态管理的工作，每年都要通过。“内控只有起点，没有终点。”
高成本的革新
对于美国上市公司来说，应对萨班斯法案是项高成本的工作。虽然赵立军没有给出具体的成本费用数额，但他表示，直接成本和间接成本加起来，也是一个不菲的数目。“不过长期来看，肯定是收益大于成本的，这也有助于提升公众对公司的认可。”
担任中国人寿404条款遵循项目咨询工作的安永会计师事务所合伙人文启斯则认为，中国很多企业是国企，有特殊的发展背景，如何建立萨班斯法案制定的内控系统并发挥其作用，是中国企业面临的最大挑战。 |
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